연말정산에서 공제를 많이 받을 수 있는 대표적인 항목 중 하나가 바로 신용카드 공제입니다. 사용만 잘 해도 수백만 원의 소득공제를 받을 수 있어 직장인들이 가장 신경 써야 할 공제 항목 중 하나인데요. 하지만 신용카드, 체크카드, 현금영수증 등 결제수단별로 공제율이 다르고, 공제 한도도 복잡하게 나뉘기 때문에 정확한 이해가 필요합니다.
✅ 신청 방법
신용카드 소득공제는 별도의 신청 절차가 있는 것은 아니며, 연말정산 시 자동으로 반영됩니다. 다만 국세청 홈택스의 '연말정산 간소화 서비스'에서 카드 사용내역을 조회하고, 필요 시 누락된 자료를 추가로 제출해야 합니다.
연말정산 간소화 서비스에 접속한 후, 본인 인증을 거쳐 '신용카드 등 사용금액' 항목을 조회하면 해당 연도 동안 사용한 카드, 체크카드, 현금영수증 등의 총 사용 금액과 항목별 내역이 확인됩니다. 이를 통해 공제 대상 금액을 직접 확인할 수 있습니다.
간혹 공제 대상이 아닌 항목이 포함되어 있는 경우(예: 유흥업소, 면세점, 자동차 구매 등)는 제외되며, 본인이 직접 수정하거나 회사 연말정산 담당자에게 문의해 확인 절차를 거쳐야 합니다.
✅ 대상 조건
신용카드 공제를 받기 위해서는 총급여의 25%를 초과하여 사용한 금액부터 공제 대상이 됩니다. 즉, 연 소득이 4,000만 원인 근로자는 1,000만 원을 초과해 사용한 금액부터 공제받을 수 있습니다. 이 기준을 '소득기준금액'이라 부르며, 그 이상 사용해야만 소득공제가 가능합니다.
공제 대상 항목은 신용카드, 체크카드, 현금영수증, 도서·공연비, 전통시장, 대중교통비 등이 있으며, 각 항목별로 공제율이 다릅니다. 예를 들어, 신용카드는 15%, 체크카드 및 현금영수증은 30%가 기본이며, 도서·공연·박물관·미술관 사용금액은 30%, 전통시장과 대중교통은 40%의 높은 공제율을 적용받습니다.
단, 다음 항목은 공제 대상에서 제외됩니다: 자동차 구입, 보험료, 세금 및 공과금, 아파트관리비, 상품권 구매, 유흥업소 등입니다. 이 외에도 기업카드나 타인명의 카드 사용분은 공제가 불가합니다.
| 결제수단/항목 | 공제율 | 공제 대상 조건 |
|---|---|---|
| 신용카드 | 15% | 총급여의 25% 초과 금액 |
| 체크카드/현금영수증 | 30% | 소득공제 기본 대상 |
| 전통시장 | 40% | 전통시장 등록 가맹점 사용분 |
| 대중교통 | 40% | 버스, 지하철, 철도 등 |
| 도서/공연비 | 30% | 지정 가맹점에서 구매/결제 |
✅ 지급 금액
신용카드 소득공제는 결제수단별로 공제율이 다르며, 총 공제 한도도 소득 수준에 따라 정해집니다. 근로자의 총급여가 7천만 원 이하인 경우 최대 300만 원까지 소득공제를 받을 수 있습니다. 총급여가 7천만 원 초과~1억2천만 원 이하인 경우 최대 250만 원, 1억2천만 원 초과는 200만 원이 한도입니다.
여기에 도서·공연비, 전통시장, 대중교통 사용금액에 대한 추가공제 한도는 각각 100만 원씩 별도로 주어지므로, 잘 활용하면 최대 600만 원까지 공제가 가능합니다.
예를 들어, 총급여 6천만 원인 근로자가 연간 신용카드 2천만 원, 체크카드 1천만 원, 대중교통비 100만 원을 사용했다면, 총 공제액은 약 285만 원 수준으로 예상됩니다.
| 총급여 기준 | 기본 공제한도 | 추가 공제한도 | 최대 총공제 |
|---|---|---|---|
| 7천만 원 이하 | 300만 원 | 도서·공연/전통시장/대중교통 각 100만 원 | 600만 원 |
| 7천만 원 초과 ~ 1억2천만 원 이하 | 250만 원 | 추가 100만 원씩 동일 | 550만 원 |
| 1억2천만 원 초과 | 200만 원 | 추가 100만 원씩 동일 | 500만 원 |
✅ 유효기간
신용카드 소득공제는 해당 연도 1월 1일부터 12월 31일까지 사용한 금액에 대해 적용됩니다. 즉, 2025년 연말정산을 위한 카드공제는 2025년 한 해 동안의 사용분이 기준입니다.
매년 연초에 국세청에서 카드사로부터 데이터를 수집하여 연말정산 간소화 자료에 반영하므로, 특별한 신고 없이 자동 반영되며 별도 유효기간은 없습니다.
단, 근로자가 공제 누락이나 금액 오류를 발견한 경우, 연말정산 후 5월 종합소득세 신고 기간 내 경정청구 또는 수정신고를 통해 정정이 가능합니다.
✅ 확인 방법
국세청 홈택스 홈페이지에 접속하여 연말정산 간소화 서비스를 통해 본인의 신용카드 등 사용 내역을 확인할 수 있습니다. 자료는 매년 1월 15일 전후로 오픈됩니다.
‘My 홈택스’ → ‘연말정산간소화’ 메뉴에서 신용카드 사용금액 확인이 가능하며, 회사 제출용 PDF 자료를 다운로드 받아 연말정산 신고서에 첨부하면 됩니다.
카드 사용금액이 잘못 기재되어 있거나 누락된 경우, 카드사 또는 홈택스 고객센터를 통해 수정 요청을 할 수 있습니다. 필요 시 회사에 직접 소명자료를 제출하여 반영 요청이 가능합니다.
✅ Q&A
Q1. 신용카드와 체크카드를 함께 사용하면 공제는 어떻게 되나요?
두 결제수단의 공제율은 다르지만 합산 사용액이 총급여의 25%를 초과한 금액부터 각 공제율을 적용받아 공제됩니다. 사용 비율에 따라 실질 공제액이 결정되므로 체크카드·현금영수증 비중을 높이는 것이 유리할 수 있습니다.
Q2. 가족명의 카드를 사용했는데 공제받을 수 있나요?
기본적으로 본인 명의 카드만 공제 대상입니다. 다만, 배우자나 부양가족이 근로자의 기본공제 대상자이고, 가족카드를 발급받아 사용한 경우에는 근로자 본인의 공제 대상으로 인정받을 수 있습니다.
Q3. 자동차 할부금도 카드로 결제했는데 공제되나요?
자동차 구입비, 유류비, 통신비, 공과금 등은 신용카드로 결제했더라도 소득공제 대상이 아닙니다. 이런 항목은 연말정산 간소화 자료에서도 자동 제외되므로 유의해야 합니다.
